| 从2009年下半年开始，中国农业发展银行在系统内全面推行综合柜员制。综合柜员制是由单一柜员或多个员工组合，通过临柜窗口为客户综合办理业务，并独立或共同承担相应责任的一种组合形式。综合柜员制体现了“以客户为中心”的理念，能有效减少操作环节及业务处理流程，具有操作业务直观、处理业务快捷等优点。然而综合柜员制在具备明显优越性的同时，在制度建设及人员配备等方面也存在较大的风险。本文就完善柜员制度，加强风险防范等，与大家共同探讨。 一、目前柜员制存在的主要风险隐患 (一)人员配备风险。柜员制要求临柜人员要全面掌握各项临柜业务知识和操作处理程序，熟悉计算机应用技术，具备熟练的会计、出纳技能。在现行的会计核算模式下，会出人员按业务种类设置岗位，要求人员相对固定，很少轮岗，知识面较为单一，普遍存在干复核的不熟悉记账、干出纳的不熟悉会计的现象；再者，现基层营业网点业务量及业务种类普遍较少，临柜会出人员业务能力得不到及时地锻炼和提高。 (二)柜面业务操作带来的风险。实施综合柜员制后，诸多业务由单人独立完成，这就要求柜员有强烈的工作责任心，并且对柜面系统的交易和业务流程要十分熟悉，如果对交易和业务流程不熟或工作松懈、马虎，势必在工作中会出现记帐串户、分录错误、误划资金等情况，给银行、客户造成资金损失。 (三)内控制度不健全带来的风险。实行综合柜员制后，原有会计制度及规定与现行操作不配套，容易出现风险隐患。如在传统核算模式下要求钱帐分管的理念及会计核算的十六项基本原则等，都与柜员制的业务流程不相匹配，需统一修改及完善。同时，综合柜员制缺少并行的后台监督程序。 (四)职业道德缺失带来的风险。在限额控制之下，首先，综合柜员可以独立办理现金及转账业务，这就给有些职业道德缺失的柜员带来作案的可乘之机；其次，其所办理的业务没有换人复核，对综合柜员的多收少付，转移资金、错款隐满不报等情况难以有效防范；第三，系统的有些交易去掉了复核环节，保留了授权环节，同时也降低了综合柜员和授权员合伙作案的风险。 (五)疏于管理、制度不落实带来的风险。综合系统通过IC卡进行柜员身份认证，也通过IC卡实现授权和岗位制约。如果柜员在工作中不注意保管好自己的IC卡和柜员密码，就容易使不法分子有机可乘，给银行带来资金损失；其次，综合系统的业务授权管理采取“系统和人工相结合”的方式进行。如果在实际工作中不严格按授权管理的规定执行，同样会给银行带来风险甚至损失资金。 (六)系统风险。综合柜员记账依托计算机网络，其风险同样体现在系统安全、系统升级及系统操作功能是否完善等方面。综合柜员制模式切换后，系统运行还不稳定，假如系统堵塞或出现故障，资金存入后，主机无响应，当柜员再次操作时，就可能出现重复入账。再者，有的综合业务系统机器未执行内外网硬件隔离规定，或违反规定安装游戏软件感染木马及病毒，造成系统网络堵塞、数据丢失或系统崩溃，其后果将不堪设想。 二、有效防范风险的主要对策及措施 (一)强化柜员培训，提高员工的综合素质。综合柜员制业务处理特点决定了综合柜员必须具备较高的业务水平及综合业务处理能力。为了保障综合柜员制的实施，必须以人为本。一是建立系统的、长期的柜员培训制度，制定长期或短期培训计划，提高柜员的业务操作能力和熟练程度；二是针对部分财会人员业务素质偏低，年龄相对老化的状况，应逐步“换血”，通过考核吸收知识化的青年员工。 (二)强化内部控制，加强会计监督，完善防范机制。加强内部监控，保障各项规章制度执行到位，须构筑三道防线：首先，建立柜员岗位制约为主的第一道防线。做到责任到岗、落实到人、相互制约、互相监督；其次，全面落实会计、复核员、授权 “三位一体”的监管体系是第二道防线；三是加强会计事后监督和电视监控系统管理是第三道防线。会计部门要提高内部检查的频率，加大监督及查处力度，真正落实责任追究制度。 (三)把职业道德教育作为一项系统工程，常抓不懈。在员工中积极开展以“爱岗敬业、遵纪守法”为主要内容的多种形式的职业道德教育，培养员工良好的道德情操与职业素养。教育方式可以与日常工作、岗位练兵及实行规范化服务相结合，做到以思想政治工作为先导，规避道德风险。 (四)继续完善综合业务系统程序，并合理补充、配备专业科技人员。在实施综合柜员制后，随着计算机网络的广泛运用，我行业务的不断拓展，对综合柜员会提出更高的要求。 (五)制定科学合理的考核体系，充分激发员工的积极性和创造力。科学的考核体系是推进工作进步最有效的动力，在确保不相容岗位分离的前提下，结合目前我部实行的人事制度改革及财会工作的实际情况，制定符合综合柜员制要求的岗位责任制及科学、合理的综合柜员制考核体系。 |
